Tante Agaath regeling

Fiscale voordelen 

Als iemand u minimaal € 2.269 leent om uw onderneming te starten, kan hij profiteren van de volgende fiscale voordelen:

• Het bedrag dat uw geldgever aan u heeft geleend, is de eerste acht jaar vrijgesteld voor de vermogensrendementsheffing in box 3 tot maximaal € 55.145.
• Als u de lening uiteindelijk niet terug kunt betalen, kan uw geldgever u een deel of zelfs de hele hoofdsom van de lening kwijtschelden. Het verlies dat uw geldgever daardoor lijdt, is voor hem als een persoonsgebonden aftrekpost aftrekbaar voor de inkomstenbelasting tot maximaal € 46.984 per startende ondernemer. Er moet dan wel aan de volgende 2 voorwaarden zijn voldaan:
• Het bedrag is binnen acht jaar na het verstrekken van de lening kwijtgescholden.
• Wij hebben een beschikking afgegeven dat u het kwijt te schelden bedrag niet meer kunt terugbetalen.
• Uw geldgever krijgt een heffingskorting op de inkomstenbelasting. Deze heffingskorting is 1,3% van de gemiddelde vrijstelling die in box 3 voor hem geldt. De gemiddelde vrijstelling is maximaal € 55.145.

Aanvragen

Om ervoor te zorgen dat uw geldgever kan profiteren van de fiscale voordelen van deze regeling, gaat u als volgt te werk:

1. Vraag ons om een 'beschikking startende ondernemer'. Uw geldgever kan alleen van de fiscale voordelen profiteren als vaststaat dat het gaat om een lening aan een startende ondernemer. Vraag ons daarom om een beschikking waarin staat dat:
   • u in aanmerking komt voor zelfstandigenaftrek in het jaar waarin u de lening krijgt, of in het volgende jaar
   • u nog geen 7 jaar zelfstandigenaftrek hebt gehad
2. Stel samen met uw geldgever een leenovereenkomst op. Zorg dat de leenovereenkomst vermeldt:
   • dat het gaat om een lening aan een startende ondernemer: durfkapitaal
   • dat het gaat om een achtergestelde lening: de eerste 8 jaar hebben andere (gewone) schuldeisers voorrang bij het innen van hun schulden
   • dat u de lening gebruikt voor de financiering van bestanddelen die vallen onder het verplichte ondernemingsvermogen
   • dat uw geldgever zelf geen geld heeft geleend om de lening te kunnen verstrekken
   • om welk bedrag het gaat (minimaal € 2.269)
   • tegen welk rentepercentage de lening wordt gesloten (maximaal de wettelijke rente)
   • wat de looptijd van de lening is
   • de naam en het sofinummer van uzelf en uw geldgever
3. Onderteken beiden de overeenkomst.
4. Laat de lening registreren. Wanneer u en uw geldgever een leenovereenkomst hebben gesloten, moet u beiden binnen 4 weken deze leenovereenkomst bij ons laten registreren.
5. Let op!
6. Niet alle geldgevers komen in aanmerking voor deze regeling. Uitgesloten zijn:
   • uw partner
   • iemand met wie u samen de onderneming drijft

Contact